Оценка качественных показателей проекта. Как подготовиться к автоматизации управленческого учета в строительстве Что собой представляет управленческий учет
Назначение модуля: является многофункциональным решением для эффективного управления бизнес-процессами. Возможности системы предусматривают постановку управленческого учета. Ключевые возможности Основные функциональные возможности: создает общую информационную платформу и консолидирует отчетность по компании в целом, холдингу, корпорации; осуществляет постановку и ведение в соответствии с современными методиками и действующими на предприятии правилами полноценного управленческого учета; предоставляет возможность не только вводить, обрабатывать и хранить все необходимые данные для управленческого учета, но и вести учетные процессы с формированием отчетности по разным стандартам (РСБУ, МСФО, US/UK GAAP) Включает все возможности модуля «Казначейство и бюджетирование»
Казначейство Проект Договора Электронное согласование Договор контрагента (В Бух.) Дополнительные условия по договору Управление затратами Автоматическое создание договора в MS Word по шаблону Графики платежей Графики начислений Подсистема «Управление договорами»
Оповещение пользователей по Пользователи могут быть оповещены при изменении статусов документов, при проведении объектов системы, а также при наступлении других событий, например таких как: Установлен статус Принято решение Изменено состояние процесса Изменено состояние задачи Имеются документы для визирования 20
Подсистема «Бюджетирование» Методология Бюджетные и отчетные формы Технологии Процессы Подсистема «Бюджетирование» Единые справочники Единые алгоритмы Аналитические разрезы (8 основных, 7 доп.) Инструмент построения бюджетных моделей Бизнес-драйверы Методика консолидации Интеграция с учетной системой Инструменты обмена данными: загрузка из Excel, из внешних баз Бизнес-процессы и регламенты Контроль и управление Поддержка методологии и управление НСИ Центры финансовой ответственности Функциональные бюджеты (опер., вспом.) Основные и мастер- бюджеты Формы управленческой отчетности (отд., конс.)
Подход к формированию бюджетов Бюджет продаж Бюджет закупок Бюджет общехозяйственных расходов Бюджет производственных затрат Бюджет ФОТ Прочие бюджеты Операционные и вспомогательные бюджеты Мастер бюджеты БДР БДДС Баланс Распределение косвенных расходов Консолидация и финансово- экономический анализ
Аналитические разрезы В подсистеме предусмотрены следующие разрезы планирования: Период Сценарии ЦФО (Финансовая структура) Статья оборотов по бюджету Номенклатурная группа Банковский счет Проект Произвольные аналитики (Склады, Организации, Объекты строительства, Вид деятельности и т.д.)
Модуль «Управленческий учет» позволяет проводить консолидацию в следующих подсистемах: Международный учет Управленческий учет Российский бухгалтерский учет Бюджетирование При этом доступна консолидация на уровне: ПРОВОДОК, сформированных в модуле «Управленческий учет». ТАБЛИЧНЫХ ДАННЫХ, загруженных из ЛЮБЫХ внешних подсистем (В том числе Excel, других баз 1С и т.д.) Консолидация
БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО Отчеты МСФО Параллельный учет операций по МСФО: Основные средства Нематериальные активы Финансовая аренда Финансовые инструменты Отложенные налоги Переоценка валютных счетов Закрытие счетов МСФО Подсистема «МСФО» Проводки РСБУ Трансляция проводок РСБУ в МСФО Проводки МСФО План счетов РСБУ Мэппинг Документы РСБУ План счетов МСФО Консолидация Консолидационные корректировки
31 Совместно с программой БИТ.ФИНАНС: Управленческий учет поставляется инструмент для руководителя – Панель индикаторов. На Панели индикаторов on-line отображаются ключевые показатели компании в заданных аналитических разрезах. Набор ключевых показателей не является фиксированным и может быть полностью настроен под требования компании. Отчетность по МСФО
- Запуск программы
- Настройка параметров учета
Ввод сведений об организации
- Справочник «Организации»
- Учетная политика по персоналу
- Справочник «Валюты»
- Справочник «Статьи движения денежных...
Подробнее о программе
I. ПОДГОТОВКА ИНФОРМАЦИОННОЙ БАЗЫ
- Запуск программы
- Настройка параметров учета
- Настройка параметров учета «БИТ:Строительство»
- План счетов бухгалтерского учета (изменения с учетом строительной специфики)
Ввод сведений об организации
- Справочник «Организации»
- Справочник «Подразделения организации»
- Регистр сведений «Ответственные лица организации»
Ввод сведений об учетной политике организации
- Учетная политика (бухгалтерский учет)
- Учетная политика по персоналу
- Учетная политика «БИТ:Строительство»
Первоначальное заполнение справочников
- Справочник «Классификатор единиц измерения»
- Справочник «Классификатор стран мира»
- Справочник «Валюты»
- Справочник «Статьи движения денежных средств»
- Справочник «Статьи затрат»
- Справочник «Склады (места хранения)» «БИТ:Строительство»
- Справочник «Номенклатурные группы»
- Справочник «Проекты» «БИТ:Строительство»
- Справочник «Номенклатура»
- Регистр сведений «Счета учета номенклатуры»
- Справочник «Контрагенты»
- Справочник «Договоры контрагентов» «БИТ:Строительство»
- Регистр сведений "Счета учета расчетов с контрагентами"
- Справочник «Аналитика затрат» «БИТ:Строительство»
- Справочник «Виды расходов (упр.)» «БИТ:Строительство»
- Справочник «Объекты строительства»
Ввод начальных остатков
- Ввод начальных остатков по основным средствам
- Документ «операция (бухгалтерский и налоговый учет»
II. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА
Учет кассовых операций. Расчеты с подотчетными лицами
- Расход наличных денежных средств
- Поступление наличных денежных средств
- Авансовый отчет
Учет торговых и банковских операций
- Поступление товаров и услуг
- Поступление доп. расходов
- Списание безналичных денежных средств
- Поступление безналичных денежных средств
- Реализация товаров и услуг
- Формирование отчетности по разделу
Учет основных средств организации
- Приобретение ОС, ввод в эксплуатацию
- Перемещение, списание, продажа ОС
- Изменение параметров учета ОС, начисления амортизации ОС
- Учет транспортных средств
- Формирование отчетности по разделу
Учет малоценных основных средств в составе МПЗ
- Приобретение, передача в эксплуатацию, списание, возврат
- Формирование отчетности по разделу
Учет МПЗ и производство
- Поступление материаыло от поставщика
- Учет строительных материалов
- Учет материалов заказчика
- Перемещение МПЗ, смена МОЛа на складах
- Неотфактурованные поставки
- Передача материалов в производство
- Передача материалов в переработку/Поступление материалов из переработки
Выпуск продукции
Формирование отчетности по разделу
Выпуск продукции
Строительное производство
- Учет субподрядных работ. Гарантийное удержание по принятым работам. Закрытие гарантийного удержания.
- Передача выполненных работ заказчику по завершенным строительством объектам. Зачет аванса пропорционально выполненным работам
- Признание дохода способом «Выручка по мере готовности» (ПБУ 2/2008) - начисление выручки по незавершенным строительством объектам
- Генподрядные услуги по принятым и переданным работам
- Формирование отчетности по разделу
Завершение периода. Определение финансового результата
- Инвентаризация незавершенного производства
- Формирование книги продаж и книги покупок
- Закрытие месяца
- Определение финансового результата деятельности организации
- Регламентированная отчетность: НДС, Прибыль, Налог на имущество, Транспортный налог
По окончании курса слушатели получают методические материалы.
Серия курсов: «БИТ:Строительство». Практическое применение конфигурации для пользователей и партнеров, желающих освоить работу с программой «БИТ.Строительство».
Новая программа, появившаяся на рынке программного оборудования под названием БИТ.Строительство открыла новые возможности в этой отрасли. Предложила её компания «Первый БИТ», в течение 15 лет обеспечивающая автоматизацию финансового учета деятельности строительных организаций, и обеспечивающая сотрудничество между подрядчиками, инвесторами, заказчиками.
Она вобрала в себя всё то, что может облегчить работу в строительной сфере. А именно возможность расчета заработной платы отдельно для каждого объекта, отслеживания движение материалов, внедрения самых оптимальных методик ведения учета и управления механизмами.
Для чего предназначена данная программа?
Главное достоинство этого программного решения в том, что оно позволяет повысить эффективность работы любого строительного объединения, влияя в первую очередь на каждое из подразделений его составляющих.
Это становится очевидным уже после пары недель применения её в практической деятельности. С ней любые формы учета не отнимают много времени, зато возрастает контроль расхода материалов, появляется прозрачность учета. Проводить все виды учета материальных ценностей отдельных подразделений и консолидировать их в учет целого предприятия становится еще проще и быстрее.
Для кого представляет интерес?
Для тех, кто связан со строительством. В программе учтены интересы таких работников как заказчики, подрядчики и инвесторы. Причем выгоду от установки программного обеспечения ощутят как маленькие организации, так и целые корпорации.
Какие предлагаются преимущества?
Помимо возможности ведения отдельного учета затрат, прихода и расхода ресурсов для каждого объекта, программа обеспечивает точный и прозрачный финансовый учет.
Необычным является и построение этой отраслевой системы, что также дает преимущества в обеспечении легкости организации работы. Модульность позволяет закрыть целый цикл задач внутри каждого подразделения, а в последующем объединить всю информацию целого предприятия. Каждый из модулей системы, будь то подрядчик, застройщик или любой другой, позволяет провести все виды учета внутри модуля, что выгодно отличает это программное обеспечение от его аналогов.
Около 200 передовых российских строительных организаций, в течении нескольких лет работающих с программным оборудованием «БИТ.Строительство» по достоинству оценили удобный интерфейс, функциональные обновления, низкую цену программного оборудования и сопровождения. Не секрет, что за те 15 лет, которые программное обеспечение этой компании находится на рынке услуг, оно зарекомендовало себя как удобное в использовании, недорогое оборудование, с которым приятно работать.
Важным моментом является то, что установка на предприятии данной программы возможна только при наличии «1С:Бухгалтерия 8» на платформе «1С:Предприятие 8.2».
В комплект установки, который получает заказчик входят дистрибутив СD и анкета регистрации. Для обеспечения защиты программы имеется электронный ключ.
Так как основным плюсом программы является её модульная структура. Остановимся на каждом из модулей, которые предлагаются в рамках программного решения.
Первый модуль: «Подрядчик»
Обеспечивает ведение автоматизированного учета подрядными организациями. Расширяются функциональные возможности «1С:Бухгалтерия 8». Финансисту строительного предприятия представляется возможность отдельно учитывать затраты подразделений, соотносить их с дополнительными сведениями, такими как, количество этапов работы, вносить изменения согласно услугам заказчика.
Функциональные возможности этой системы охватывают широкий спектр задач.
Ни одна другая программа не позволяет с такой быстротой и легкостью учитывать количество и стоимость субподрядных работ, сверять движение малоценного имущества, за основными средствами закреплять материальные ценности, составлять отчеты по материально-ответственным лицам. Также использование этого программного решения позволит на каждом объекте оценивать использование материалов, производить инвентаризацию строительства, даже если оно не завершено на конкретном объекте, при этом учитывать процент незавершенности и детализировать статьи затрат.
Относительно проведения работы субподрядными организациями имеется возможность инвентаризировать и детализировать их по подрядчикам. Сверять договоры и объекты строительства, изучать расчеты с подрядчиками и заказчиками, выявлять наличие связи объекта с договорами контрагентов. Высчитывать размер аванса в зависимости от количества выполненных работ. Помимо того, что по любому объекту подрядчика можно высчитать отдельные показатели, расходы, которые являются общепроизводственными, не конкретизируются по подразделениям. Кроме всего прочего, благодаря учету расходных материалов, не составляет труда высчитать себестоимость построенного объекта.
Второй модуль «Заказчик строительства»
Если вы бухгалтер организации, которая является заказчиком или застройщиком, то специально для вас подойдет второй модуль программы. Он позволит вам значительно упростить ведение учета деятельности вашего предприятия.
Задачи, которые выполняет этот модуль, также обширны и основываются на специфике работы подрядчика. Бухгалтеру как маленького, так и большого предприятия не составит труда ведение учета расходов, затрачиваемых на строительство, синтетического учета, расчет НДС, основываясь на специфическом характере деятельности заказчика. Также регистрировать данные площадей строительных объектов, в частности при долевом участии или переводе площади в собственность заказчика. Фиксировать ввод в эксплуатацию, передачу инвестору, получение оплаты строительства. Что немаловажно, становится проще следить за исполнениями условий договоров.
Третий модуль «Снабжение и Склад»
Главная цель появления данного модуля заключается в возможности объединения бухгалтера и прораба. Благодаря такой постановке вопроса, система поставки, обеспечения производства материалами и система контроля, финансирования работают сообща, что помогает решить многие производственные неточности и устранить задержки, связанные со сбоем поставки материалов. Фактически совместное ведение анализа нехватки материалов, их поставки, выделения средств из основного бюджета компании для покрытия расходов, касающихся обеспечением необходимого инвентаря определенного субъекта строительства, которое без труда позволяет вести третий модуль программы по достоинству оценили специалисты в области снабжения. Для них модуль является незаменимым, так как позволяет повысить качество планирования и учета материалов согласно объектам строительства.
Что позволяет сделать модуль? Как уже было сказано, он позволяет улучшить качество снабжения строительного объекта, в частности производить своевременный учет заявок, контролировать расход и приход материалов, оформлять заказ поставщику. Также учитывать операции с участием инвентаря и одежды, списывать их в случае приведения в негодность по цене приобретения. Формировать единую базу данных на основе сметы.
Четвертый модуль «Механизация»
Возможность управлять специализированными механизмами и машинами, в частности с помощью GPS мониторинга, планировать эксплуатацию механизмов на определенных объектах, задействованных в процессе строительства, оценивать состояние транспортных систем это далеко не всё, что дает сотрудникам управления механизации внедрение в работу данного модуля.
Задачи, которые призвано решить применение данного модуля, многообразны. В том числе, решение таких вопросов как, проведение учета по имеющейся собственной, а также арендованной технике, для каждого объекта оформление заявок на определенный вид техники, с указанием назначения её использования, закрепленного за каждым видом транспорта экипажа, подразделения, формирование и выдача рапорта, путевых листов, с указанием объекта строительства и объема работ, которые предполагается выполнить за определенный временной промежуток, расчет расхода горюче-смазочных материалов, соответствие расхода нормам предприятия, изучение отчета по ведомостям, предоставляемым АЗС. Также данное дополнение позволяет планировать технические осмотры и ремонт техники, учитывать затраты в ДТП и средства, расходуемые на оплату штрафов, обеспечивает интеграцию с новейшими системами мониторинга, формирование графической системы, проведение GPS-мониторинга, и расчет по его данным расходуемых ГСМ и пробега.
Пятый модуль «Казначейство и Бюджетирование»
С помощью данного модуля у финансистов строительных компаний появляется возможность автоматизировать все виды учета предприятия, причем отчет по бюджетам может формироваться по каждому объекту самостоятельно, с индивидуально оформленной детализацией по заказчикам, договорам или объектам.
Программа позволяет сгруппировать действия финансистов строительных предприятий и бухгалтеров, в следствие этого возможно избежать повторного ввода данных по одному объекту, плюсом является легкость и скорость учета бюджетных средств.
Шестой модуль «Управленческий учет»
С помощью данного модуля у бухгалтеров предприятия появляется возможность с большей эффективностью управлять финансами строительных организаций, причем возможно ведение учета по стандартам самого предприятия, российским нормам и международным правовым актам. Это повышает уровень планирования финансового учета. Также у финансистов предприятий, использующих данную подсистему, появляется возможность параллельного ведения учета по нескольким формам и нормам, что особенно важно в случае если нормы отличаются от международных стандартов. Информацию по каждому отдельному объекту строительства в результате есть возможность объединить и создать единую финансовую систему предприятия.
Совершенно новая программа «БИТ.Строительство. Зарплата», которая не имеет аналогов, являясь дополнением к программе компании 1С «1С:Предприятие 8. Зарплата и управление персоналом» позволяет производить расчет заработной платы, при этом расчет можно производить отдельно по каждому объекту. Данное решение позволит решить все вопросы начисления заработной платы в строительной организации.
ЦЕЛИ ПРОЕКТА
Основная цель проекта - создание комплексной системы управленческого учета в области управления строительством и поставок технологического оборудования. А также:
- Унификация корпоративной информации по партнерам, договорам, проектам и объектам строительства.
- Учет и планирование операций по взаиморасчетам с поставщиками, субподрядчиками и клиентами в рамках проектов строительства.
- Учет и планирование выполненных работ и поставки оборудования.
- Автоматизация складского учета, в т.ч. резервирования ТМЦ под проекты строительства.
- Учет и анализ технико-коммерческих предложений по выбору субподрядчиков и поставщиков оборудования, в т.ч. при проведении конкурсных процедур.
- Учет изготовления сторонними организациями специализированного нестандартного технологического оборудования и аппаратов из собственного давальческого сырья.
- Автоматизированное формирование бюджетов проектов строительства.
- Создание единых справочников номенклатуры Оборудования и материалов, используемых при проектировании и поставке.
- Использование данных системы для планирования сроков в программе Primavera.
Ситуация до внедрения
ОАО "НИИК" занимает одно из ведущих мест на рынке инжиниринговых услуг в области разработок и проектирования производств азотной промышленности - аммиака, карбамида, меланина и других химических продуктов. Делая ставку на динамическое развитие сфер и направлений деятельности, компания использует мировой и собственный многолетний опыт уникальных разработок. Сегодня ОАО "НИИК" принимает самое активное участие в создании новых современных производств минеральных удобрений в России и СНГ.
До старта проекта на предприятии существовала проблема учета, планирования и унификации данных. Различные отделы и службы компании осуществляли собственный учет в рамках проекта, а получение сводных экономических показателей по проектам занимало долгое время. Учет велся в электронных таблицах Excel, для каждого проекта структура файлов создавалась заново без общих для всех проектов правил. Существовала проблема в обеспечении оперативного взаимодействия подразделений организации. Информация о складских остатках имелась только на бумажных носителях.
Уникальность проекта
Для достижения целей проекта был выполнен ряд новых задач:
- Разработаны новые механизмы планирования и резервирования ТМЦ в разрезе проектов и объектов строительства.
- Разработаны новые механизмы управления потоками денежных средств, формирования счетов на оплату и заявок на расход на основании графиков договоров строительства и поставки, адаптирован типовой платежный календарь по отраслевые механизмы "1С:ERP УСО".
- Осуществлен сквозной автоматизированный учет от строительной площадки (формирование сметных документов) до формирования бюджетов проектов (с отражением объектов и стоимости выполненных работ).
- Автоматизировано формирование плановых данных бюджетов с учетом актуализации выполнения строительства.
Публикации о проекте
- Описание проекта в справочнике "Внедренные решения" на сайте "1С"
Дополнительная информация к описанию проекта
Техническая архитектура решения
Результаты проекта
Результаты проекта по внедрению "1С:ERP Управление строительной организацией 2":
- С помощью механизмов планирования и резервирования ТМЦ появился электронный учет закупок и состояния складских запасов.
- Инструменты осуществления тендерных процедур позволили сократить время на подготовку лотов и снизить расходы.
- С помощью механизмов планирования и контроля движения денежных средств, сократилось количество ошибок при подготовке платежных документов. Сократился объем просроченных платежей.
- Адаптированная сметная подсистема и подсистема управления строительным производством позволила исключить двойной ввод документов выполнения работ. Данные актов КС-2 автоматически отражаются в системе и бюджетах.
- Подсистема управления строительным производством позволила не только планировать сами строительные работы в разрезе конструктивных элементов, но и планировать их финансирование и актирование с учетом особенностей контрактов.
- С помощью системы закрыт разрыв между подготовкой технологических спецификаций и планирование поставок.
- Реализована интеграция с ПП Oracle Primavera в части формирования первоначальной структуры работ, отражения фактического объема выполнения строительных работ, а также актуализации графиков актирования и финансирования проектов строительства.
- На предприятии сформирована группа экспертов - методологов и программистов, поддерживающих систему.
- Автоматизация бизнес-процессов позволила снизить трудозатраты, что привело к снижению численности персонала в управлении капитального строительства, а именно в числе сотрудников финансово-экономической службы, сметном отделе, службе закупок до 20%.
- Получение разнонаправленной управленческой отчетности в оперативном режиме позволили детально и подробно проводить анализ финансово-экономической деятельности, оценку рисков и, соответственно, своевременно применить корректировочные мероприятия. Срок подготовки управленческих отчетов сократился от 7 дней до 1 часа. Вариативность стандартных форм управленческой отчетности увеличилась в 10 раз. Оценка рисков на раннем этапе их возникновения позволила сократить риск срыва сроков поставки и выполнения СМР.
- Система складского учета и возможность резервирования складских запасов позволила снизить материальные запасы на 30%.
- Система управления закупок с внедренной системой технологических спецификаций позволила сократить время от возникновения потребности в оборудовании и материалах до оформления Заказа поставщикам от 1 месяца до нескольких дней.
- Автоматизация, единое информационное поле и возможность работы сотрудников в удаленном доступе (на строительной площадке в разных регионах страны) позволили осуществлять обмен информацией единовременно.
- Процессы интеграции с бухгалтерскими системами позволили сократить обработку документов, таких как акты выполненных работ, накладные, счета-фактуры, счета на оплату, акты сверок и прочие документы, от среднего срока в 10 дней до 1 дня.
- Системы планирования обеспечили возможность получения актуальной информации по платежам и использование инструментов: бюджета ДДС, графика движения денежных средств и реестра платежей, позволили сократить кассовые разрывы и, как следствие, сократили использование кредитных средств для обеспечения текущей деятельности по СМР и поставке. По расчетным данным в перспективе экономия составит от 1 млн. до 10 млн. рублей.
- Внедрение системы "1С:ERP Управление строительной организацией 2" позволило обеспечить оперативное взаимодействие служб и подразделений, контроль исполнения задач, снижение издержек и минимизировать риски.
Для принятия решений собственникам и руководителям компании нужны не только данные бухгалтерской и налоговой отчетности. Расскажем, как поставить и вести управленческий учет в строительной компании.
Для постановки управленческого учета нужно сразу определить перечень отчетности - управленческий баланс, ведомость взаиморасчетов и т. д. Исходя из этого, будет легче организовать систему учета. Не путайте его с бухгалтерским учетом - у них разные цели. Управленческий учет ведется параллельно.
- Важная статья:
Пользователи отчетности - руководители и собственники компании. Для них важно видеть динамику бизнеса, а не конечные цифры, как в бухучете.
Инструменты управленческого учета
Управленческий учет должен содержать оперативную информацию об операциях с активами компании. То есть о действиях с активами или бездействии сотрудников. Для этого нужно настроить бухгалтерскую программу под нужды организации. Вести управленческий учет в Excel на основе данных бухучета не нужно.
Это нарушает основной принцип управленческого учета - оперативность данных. Если же вы продолжаете вести управленческий учет в Excel, значит, у вас много свободного времени.
Инструментами управленческого учета будут:
- план счетов, адаптированный к требованиям конкретной компании;
- аналитика из бухгалтерии (например, Организация/ Контрагент/Договор/Документ расчетов);
- учетные регистры (оборотно-сальдовая ведомость, ведомость движения денежных средств и т. д.).
Настроить управленческий учет не так сложно, как кажется. Все формы отчетности будут типовыми, например в программе 1С. Для их настройки потребуется изменить базовые параметры группировки, сортировки и отображения элементов. Это позволит вести управленческий учет на основе типовых операций бухучета.
То есть кассовых, банковских операций, взаиморасчетов, начисления зарплаты, прихода, перемещения, списания активов и т. д. При этом удобнее использовать именно типовые операции. Так вы сможете на любую дату быстро подготовить управленческую отчетность.
Главный итоговый документ управленческого учета - управленческий баланс. Универсального перечня его статей не существует. В каждой компании собственники и топ-менеджеры ставят свои требования к содержанию отчетности. Образец управленческого баланса.
Управленческий баланс дает структуру, исходя из которой мы можем выстраивать корпоративную систему учета. То есть каждая статья баланса содержит накопительный регистр данных. Например, ведомость полученных кредитов и ведомость начисленных процентов по полученным кредитам.
Образец. Управленческий баланс
Контроль над деньгами
Основной регистр управленческого учета - это ведомость движения денежных средств. В ней указываются совокупные данные об остатках и обороту денег в наличной и безналичной формах. Дальше - аналитическая часть, которая составляется по формату: Операция/Статья расходов/Форма оплаты/Расчетный документ.
Информация из этого отчета дает возможность точно знать, какими суммами располагает компания. Следующий шаг - организовать расчеты с контрагентами. Это нужно, чтобы можно было разобраться, кто кому должен.
Образец. Ведомость движения денежных средств за март
Пример. Как организовать учет долгов
Сумма строительной сметы по договору подряда (цена договора) - 1 000 000 руб. В договоре установлено, что аванс засчитывается пропорционально выполненным работам. Также договор содержит гарантийное удержание - 5 процентов от цены договора.
Заказчик перечислил аванс - 300 000 руб. и получил закрытый акт на 200 000 руб. При зачете аванса из 300 000 руб., которые перечислил заказчик, к сумме в 200 000 руб. относится только 60 000 руб. (200 000: 1 000 000 × 300 000).
Еще 5 процентов от аванса, который приходится на стоимость выполненных работ, заказчик может удержать по условиям договора. Это - 10 000 руб. (200 000 ₽ × 5%).
Образец. Ведомость по расчетам с заказчиками (покупателями)
Значит, из 200 000 руб. нужно вычесть 60 000 руб. и 10 000 руб. Получится, что за выполненные работы заказчик должен еще 130 000 руб. (200 000 - 60 000 - 10 000). Для правильного зачета бухгалтерских данных недостаточно. Поэтому они должны содержаться в управленческом учете (см. таблицу выше).
Таким образом, управленческий учет позволяет осуществлять финансовое планирование. Информация показывает, от кого компания может получить деньги сегодня, завтра, через месяц.
Учет движения материалов
После того как вы наладили учет взаиморасчетов с контрагентами, можно переходить к учету движения товарно-материальных ценностей (ТМЦ). Основная задача на этом участке - выстроить архитектуру номенклатуры.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы», ведомость по движению товаров на складе несут в себе достаточно учетной информации. Но с точки зрения складского учета. А у собственников и директора требования другие. Их не интересует, на каком складе лежит мешок с цементом и какой марки.
Для них интерес представляет оборот агрегированных показателей. Например, сколько запасов у компании всего. Или сколько тонн цемента пошло на конкретный объект. Для этих целей и нужно выстроить уровневую архитектуру справочников номенклатуры (см. выше).
В зависимости от видов номенклатуры количество подгрупп может меняться.
Таким образом, решается проблема управленческого учета материально-производственных запасов. Многочисленные наименования формируют группы и подгруппы. В результате итоговый отчет о запасах или затратах занимает не 100 листов, а помещается на одном листе А4.
Таблица. Иерархия номенклатурных групп
Финансовый результат
Последнее звено - определение финансового результата. Здесь нужно учесть особенности строительства. Это - обязательность смет. Все взаиморасчеты происходят по сметам. Затем - продолжительность строительного цикла, который может составлять как один месяц, так и пять лет. Кроме того, уникальность строительных проектов.
На основе этих условий нужно выстроить порядок определения доходов и расходов и порядок учета финансовых результатов.
В зависимости от деятельности строительной компании можно выбрать два метода учета доходов и расходов: по отдельным выполненным работам или по объектам строительства.
При планировании сумма доходов учитывается как стоимость сметы. Согласно смете, определяются и расходы.
Чтобы видеть реальную картину, учет доходов и расходов в управленческом учете нужно вести кассовым методом. В состав доходов войдут реально полученные деньги, в состав расходов - группы затрат.
Данные управленческого учета позволят сопоставить доходы с расходами и определить прибыль. А также вовремя увидеть опасность превышения расходов над доходами и не допустить убытков.
